Débitos e Créditos na Contabilidade: Como Funcionam?

Débitos e créditos são a base da contabilidade de partidas dobradas. Eles indicam um valor que entra e sai das contas do livro razão de uma empresa. Para cada transação, deve haver pelo menos um débito e um crédito que sejam iguais entre si. Quando isso ocorre, diz-se que os livros de uma empresa estão “equilibrados”. Somente então uma empresa pode criar sua demonstração de resultados, balanço patrimonial e outros documentos financeiros com precisão.

O Que São Débitos e Créditos na Contabilidade?

Na contabilidade, as definições de débito e crédito podem parecer contraintuitivas ao que significam na linguagem cotidiana. É importante entender essas diferenças desde o início. Em contabilidade, um débito normalmente registra um valor que flui para um ativo ou conta bancária, diferente, por exemplo, de um cartão de débito, em que o dinheiro é retirado de uma conta. Por outro lado, um crédito geralmente registra o valor que sai de uma conta de ativo, ao contrário do recebimento de crédito na forma de um empréstimo ou retorno, em que o dinheiro vai para uma conta. Débitos e créditos são registrados como unidades monetárias, mas nem sempre são dinheiro e podem incluir ganhos, perdas e depreciação. Por esse motivo, nos referimos a eles como “valor”.

Débitos e créditos sustentam um sistema chamado contabilidade de partidas dobradas(opens in a new tab), no qual cada transação afeta igualmente duas ou mais contas do livro razão(opens in a new tab) separadas, como ativos e passivos.

Débitos vs. créditos: Débitos e créditos são como o yin e o yang da contabilidade(opens in a new tab), interligados e responsáveis por manter os lançamentos contábeis de uma empresa em equilíbrio e harmonia. Não há débito sem crédito. Um débito aumenta o saldo de uma conta de ativo, despesa ou perda e diminui o saldo de uma conta de passivo, patrimônio líquido, receita ou ganho. Os débitos são registrados no lado esquerdo de um lançamento contábil. Um crédito aumenta o saldo de uma conta de passivo, patrimônio líquido, lucro ou receita e diminui o saldo de uma conta de ativo, perda ou despesa. Os créditos são registrados no lado direito de um lançamento contábil.

Principais Conclusões

• Cada transação na contabilidade de partidas dobradas é registrada com pelo menos um débito e um crédito.
• Débitos e créditos indicam onde o valor está fluindo para dentro e para fora de uma empresa. Eles devem ser iguais para manter os livros em equilíbrio.
• Os débitos aumentam o valor das contas de ativos, despesas e perdas. Os créditos aumentam o valor das contas de passivos, patrimônio líquido, receita e lucros.
• Os saldos devedores e credores são usados para preparar a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e outros documentos financeiros de uma empresa.

Explicação de Débitos e Créditos

Na contabilidade de partidas dobradas, cada transação é registrada com um débito e um crédito em duas ou mais contas, que categorizam diferentes tipos de atividades financeiras no livro razão de uma empresa. Débitos e créditos são opostos e iguais (embora cada linha de débito/crédito não tenha necessariamente uma contrapartida igual), ocorrem simultaneamente e representam uma transferência de valor. Por exemplo, se uma empresa compra um computador novo por R$ 5.000 a crédito, ela registraria R$ 5.000 como débito em sua conta de equipamentos (um ativo) e R$ 5.000 como crédito em suas contas a pagar (um passivo). Se, em vez disso, você pagar pelo computador com dinheiro no momento da compra, você debitaria e creditaria dois tipos de contas de ativos: débito para equipamento e crédito para dinheiro.

Aprofundando, os débitos aumentam as contas de ativos, perdas e despesas, enquanto os créditos as diminuem. Por outro lado, os créditos aumentam as contas de passivo, patrimônio líquido, lucros e receitas, enquanto os débitos as diminuem. Dessa forma, diz-se que as contas têm um saldo crédito/débito natural ou naturalmente positivo, saldo credor ou devedor com base no que aumenta a conta. Por exemplo, os ativos têm um saldo devedor natural porque esse tipo de conta aumenta com um débito.

Por Que os Débitos e Créditos São Importantes?

Débitos e créditos mantêm os livros de uma empresa em equilíbrio. Eles são registrados em pares para cada transação, portanto, um débito em uma conta financeira requer um crédito ou uma soma de crédito de valor igual em outras contas financeiras. Esse processo está no centro da contabilidade de partidas dobradas. A precisão é crucial porque as contas “se acumulam” em linhas específicas no balanço ou na demonstração de resultados de uma empresa, ambos os quais pintam um quadro da saúde financeira, do valor e da lucratividade de uma organização. Elas também informam a tomada de decisões para partes interessadas internas e externas, incluindo a gestão da empresa, credores, investidores e agências fiscais.

Como Débitos e Créditos São Usados?

Débitos e créditos indicam valores que entram e saem de uma empresa. Eles são iguais, mas opostos e trabalham em conjunto: para cada transação, um contador coloca um débito em uma conta e um crédito em outra. Não importa quantas contas ou itens de linha estejam envolvidos, o valor total dos débitos é igual ao valor total dos créditos.

Como débitos e créditos afetam diferentes tipos de contas: O livro razão de uma organização contém sete tipos principais de contas, cada uma desempenhando um papel essencial na demonstração financeira: ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas, despesas, ganhos e perdas.

• Uma conta de ativos reflete o valor dos recursos de propriedade de uma empresa e espera-se que forneça benefícios econômicos futuros. Exemplos incluem dinheiro, contas a receber, estoque e propriedades.
• Uma conta de despesas reflete os custos que uma empresa incorre para conduzir negócios e gerar receita. Exemplos incluem o custo dos produtos vendidos (CMV) ou serviços prestados, salários de funcionários, viagens, publicidade e aluguéis.
• Uma conta de passivos reflete o valor que uma empresa deve. Exemplos incluem contas/saldos de cartão de crédito, contas a pagar, notas promissórias a pagar, impostos e empréstimos.
• Uma conta de patrimônio líquido reflete os interesses dos acionistas nos ativos da empresa. Exemplos incluem ações, distribuições, capital contribuído, dividendos e lucros retidos.
• Uma conta de receitas reflete a quantidade de dinheiro gerada por atividades operacionais e não operacionais. Exemplos operacionais incluem serviços de vendas e consultoria; exemplos não operacionais incluem juros e receitas de investimentos.
• Uma conta de ganhos reflete um aumento no valor de atividades não relacionadas ao negócio principal. Exemplos incluem dinheiro recebido em um processo judicial e valores obtidos com a venda de um ativo ou propriedade comercial.
• Uma conta de perdas é o oposto de uma de ganhos, refletindo uma diminuição no valor de eventos comerciais não primários. Exemplos incluem dinheiro pago pela perda de um processo judicial e perda de valor pela venda de um ativo ou propriedade comercial.

Para cada transação comercial — seja uma empresa recebendo um pagamento de um cliente, reembolsando um vendedor por uma viagem, comprando material de escritório ou fazendo um empréstimo —, o valor muda em pelo menos duas contas. Veja como os débitos e os créditos impactam os sete tipos de contas:

Conta T (T-Chart) de Débitos e Créditos

Um “T-Chart” (gráfico T), também conhecido como “conta T”, é um gráfico de duas colunas que mostra a atividade dentro de uma conta do livro razão. O gráfico lembra o formato da letra “t”, onde a coluna da esquerda exibe os débitos e a coluna da direita exibe os créditos. O nome da conta — como dinheiro, estoque ou contas a pagar — aparece na parte superior do gráfico.

Digamos, por exemplo, que sua empresa compre R$ 60.000 em monitores a crédito. A compra se traduz em um aumento de R$ 60.000 em equipamentos (um ativo) e um aumento de R$ 60.000 em contas a pagar (um passivo) pela quantia devida. Os gráficos T ficarão assim:

No final do mês, você está pronto para pagar sua conta. A conta a pagar será debitada para remover o passivo, e a conta de caixa será creditada para refletir o pagamento (valor saindo). Os gráficos T ficarão assim:

Exemplos de Débitos e Créditos

Agora vamos examinar um exemplo mais complexo de uma transação que exige débitos e créditos em várias contas. Digamos que sua empresa vende R$ 60.000 em suportes para monitores e está sediada no Arizona, onde o imposto estadual sobre vendas é de 5,6%. O valor total cobrado do cliente é de R$ 60.560, que será o valor exato que você debitará (aumentará) em suas contas a receber. Você também debitará (aumentará) suas contas de COGS, que marcaremos como R$ 30.000. Agora passamos para a metade dos créditos do processo de registro. Sua conta de receita será creditada (aumentada em) R$ 60.000 (o preço de compra), sua conta de passivo será creditada (aumentada em) R$ 3.360 (para imposto sobre vendas a pagar) e sua conta de estoque será creditada (diminuída em) R$ 30.000 (o valor do estoque).

A soma dos débitos (R$ 63.360 + R$ 30.000) é R$ 93.360. A soma dos créditos (R$ 60.000 + R$ 30.000 + R$ 3.360) também é R$ 93.360. Parabéns! Você dominou a contabilidade de partidas dobradas — pelo menos para esta transação.

Aqui está a transcrição do texto da imagem:

Gerencie Débitos e Créditos com Software de Contabilidade

Não é difícil imaginar quanto tempo e energia um contador (ou sua equipe) pode gastar para registrar manualmente débitos e créditos de centenas ou milhares de transações comerciais e garantir que todas estejam equilibradas. Basta um erro para jogar fora os livros e as demonstrações financeiras resultantes. É por isso que a tarefa é melhor realizada por software, como o NetSuite Contabilidade Online, que simplifica e automatiza muitos dos processos exigidos pela contabilidade de partidas dobradas. Isso inclui registrar débitos e créditos, bem como gerenciar o livro razão(opens in a new tab) e o plano de contas de uma empresa. Depois que uma transação é criada — o software também pode lidar com isso para determinados lançamentos contábeis —, os débitos e créditos serão lançados automaticamente nas contas corretas. O NetSuite também simplifica os processos de contas a receber(opens in a new tab), contas a pagar(opens in a new tab) e gestão de fechamento(opens in a new tab), aumentando a eficiência e melhorando o fluxo de caixa. Todos esses recursos contribuem para a capacidade de uma empresa de produzir relatórios e demonstrações financeiras com alta precisão.

Os conceitos de débitos e créditos podem ser claros para contadores, mas leva algum tempo para se acostumar quando você é um empresário que pensa em termos cotidianos de cartões de crédito e débito. No mundo da contabilidade de partidas dobradas, cada transação impacta duas ou mais contas financeiras, em que um débito indica valor entrando e um crédito indica valor saindo. Os dois lados devem ser iguais para equilibrar os livros de uma empresa, que são usados para preparar demonstrações financeiras que refletem sua integridade, valor e lucratividade.

Perguntas Frequentes sobre Débitos e Créditos

Quais são exemplos de débitos e créditos?

Digamos que sua empresa compre R$ 60.000 em monitores a crédito. A compra se traduz em um aumento de R$ 60.000 em equipamentos (um ativo) e um aumento de R$ 60.000 em contas a pagar (um passivo) pela quantia devida. No final do mês, você está pronto para pagar sua conta. A conta a pagar será debitada para remover o passivo, e a conta de caixa será creditada para refletir o pagamento.

Como as contas são afetadas por débito e crédito?

Débitos aumentam contas de ativos, perdas e despesas; os créditos as diminuem. Os créditos aumentam as contas de passivos, patrimônio líquido, lucros e receitas; os débitos as diminuem.

O que são débitos e créditos?

Débitos e créditos são considerados os fundamentos da contabilidade. Um débito pode ser chamado de “DR”. Um crédito pode ser chamado de “CR” — essas são as referências de atalho.